ഹോളണ്ടിലെ നികുതി ഒഴിവാക്കൽ തടയാനുള്ള നിർദ്ദേശങ്ങൾ

19 ഫെബ്രുവരി 2024-ന് അപ്ഡേറ്റ് ചെയ്തത്

ഓർഗനൈസേഷൻ ഫോർ ഇക്കണോമിക് കോ-ഓപ്പറേഷൻ ആൻഡ് ഡെവലപ്‌മെന്റിൽ (ഒഇസിഡി) ഹോളണ്ടിന്റെ അംഗത്വം, ലാഭ ഷിഫ്റ്റിംഗും അടിസ്ഥാന മണ്ണൊലിപ്പും (ബിഇപിഎസ്) തടയുന്നതിനുള്ള ഒഇസിഡിയുടെ പ്രോജക്റ്റിൽ സജീവമായ പങ്കാളിത്തത്തിന് ഒരു മുൻവ്യവസ്ഥയാണ്. ഒഇസിഡിയിലെ ബിഇപിഎസ് സംബന്ധിച്ച് ഒരു ധാരണയിലെത്തി, എല്ലാ അംഗങ്ങളും അത് നടപ്പിലാക്കുന്നതിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുകയാണ്. അതുകൊണ്ടു അതനുസരിച്ച് ഹോളണ്ട് നിയമനിർമ്മാണം നടത്തും. 

പദ്ധതിക്കുള്ള പിന്തുണയുടെ ഫലമായി, 1 മുതൽ പ്രാബല്യത്തിൽ വരുന്ന നികുതി നിയമനിർമ്മാണത്തിൽ രാജ്യം ഇന്നൊവേഷൻ ബോക്സ് വ്യവസ്ഥയിൽ ഭേദഗതി വരുത്തി.^st ജനുവരി, 2017. ഹോളണ്ട്, പ്രത്യേക പോയിന്റുകളിലേക്കുള്ള സംവരണം പരിഗണിക്കാതെ, ബഹുമുഖ ഉപകരണം എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്നു.

പ്രൈസിംഗ് ഡോക്യുമെന്റേഷനും CbC റിപ്പോർട്ടിംഗും മാസ്റ്റർ, ലോക്കൽ ഫയലുകളും കൈമാറുക

ബിഇപിഎസുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നിയമനിർമ്മാണത്തിന്റെ ഒരു ഉദാഹരണമാണ് ഒഇസിഡി നടപ്പാക്കൽ പാക്കേജ്. പങ്കെടുക്കുന്ന രാജ്യങ്ങളിലെ നികുതി അധികാരികൾ അപകടസാധ്യത വിലയിരുത്തുന്നതിനുള്ള ആവശ്യങ്ങൾക്കായി ഉപയോഗിക്കാനാണ് റിപ്പോർട്ടിംഗിന്റെ ആവശ്യകതകൾ പ്രാഥമികമായി ഉദ്ദേശിക്കുന്നത്.

OECD യുടെ റിപ്പോർട്ട് അനുസരിച്ച്, ≥ 750 ദശലക്ഷം യൂറോയുടെ വിറ്റുവരവുള്ള മൾട്ടിനാഷണൽ എന്റർപ്രൈസസ് (MNEs) അവരുടെ ആത്യന്തിക മാതൃ കമ്പനികൾ താമസിക്കുന്ന സംസ്ഥാനങ്ങളിൽ CbC റിപ്പോർട്ടുകൾ സമർപ്പിക്കേണ്ടതുണ്ട്. അതിനുശേഷം, പ്രാദേശിക നികുതി അധികാരികൾ അത്തരം റിപ്പോർട്ടുകൾ പരസ്പരം കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നതിനായി കരാറിൽ പങ്കെടുക്കുന്ന മറ്റ് ഉൾപ്പെട്ട രാജ്യങ്ങളിലെ അധികാരികളുമായി ലഭിച്ച വിവരങ്ങൾ കൈമാറും.

കൂടാതെ അന്തിമമായ OECD റിപ്പോർട്ട് MNE-യിലെ ഓരോ കമ്പനിയും അതിന്റെ അഡ്മിനിസ്‌ട്രേറ്റീവ് ഡിപ്പാർട്ട്‌മെന്റിൽ ഒരു ലോക്കലും മാസ്റ്റർ ഫയലും സൂക്ഷിക്കേണ്ടതുണ്ട്. മാസ്റ്റർ ഫയലുകളിൽ മുഴുവൻ എന്റർപ്രൈസസിലെയും ട്രാൻസ്ഫർ വിലയെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു, പ്രാദേശിക ഫയലുകൾ എന്റർപ്രൈസിനുള്ളിലെ പ്രാദേശിക കമ്പനിയുടെ ഇടപാടുകൾ അവതരിപ്പിക്കുന്നു. റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യപ്പെടുന്ന എല്ലാ വിവരങ്ങളും കർശനമായി രഹസ്യമായി സൂക്ഷിക്കും, മാത്രമല്ല അത് പൊതുവായി ആക്‌സസ് ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല.

CbC റിപ്പോർട്ടിംഗ് പാക്കേജ് നടപ്പിലാക്കുന്ന നിയമനിർമ്മാണം ഹോളണ്ട് സ്വീകരിച്ചു, അതിൽ നിർദ്ദേശിച്ചിരിക്കുന്ന രീതികൾക്കും സിസ്റ്റത്തിനും അനുസൃതമായി. കൂടാതെ, മാസ്റ്റർ, ലോക്കൽ ഫയലുകൾ സൂക്ഷിക്കാൻ ≤ 50 ദശലക്ഷം യൂറോയുടെ മൊത്തം വിറ്റുവരവുള്ള ഡച്ച് സംരംഭങ്ങളും ആവശ്യമാണ്.

മുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ചതുപോലെ, മൾട്ടിനാഷണൽ എന്റർപ്രൈസസിന്റെ മാതൃ കമ്പനികൾക്ക് മാത്രമേ CbC റിപ്പോർട്ടുകൾ ഫയൽ ചെയ്യാൻ ബാധ്യതയുള്ളൂ. 750 ദശലക്ഷം യൂറോയ്ക്ക് തുല്യമോ അതിലധികമോ വിറ്റുവരവുള്ള ഒരു മൾട്ടിനാഷണൽ എന്റർപ്രൈസസിൽ ഉൾപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന ഏതൊരു ഡച്ച് സ്ഥാപനവും നികുതി അഡ്മിനിസ്ട്രേഷനിലേക്ക് ഒരു അറിയിപ്പ് അയയ്‌ക്കേണ്ടതുണ്ട്. പകരമായി, ഏത് സ്ഥാപനമാണ് റിപ്പോർട്ട് സമർപ്പിക്കേണ്ടതെന്നും നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിനായി അത് എവിടെയാണ് താമസിക്കുന്നതെന്നും അത് വ്യക്തമാക്കണം. ഈ വിജ്ഞാപനം അയയ്ക്കുന്നതിനുള്ള സമയപരിധി സാമ്പത്തിക വർഷത്തിന്റെ അവസാനമാണ്.

കൂടാതെ, CbC റിപ്പോർട്ടുകൾ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ട ഡച്ച് കമ്പനികൾ സാമ്പത്തിക വർഷം അവസാനിച്ച് പന്ത്രണ്ട് മാസത്തിനുള്ളിൽ അവ സമർപ്പിക്കണം. നികുതി റിട്ടേണുകൾ സമർപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള സമയപരിധിക്കുള്ളിൽ കമ്പനികളുടെ അഡ്മിനിസ്ട്രേറ്റീവ് വകുപ്പുകളിൽ മാസ്റ്റർ, ലോക്കൽ ഫയലുകൾ ലഭ്യമാക്കണം.

നികുതി ഒഴിവാക്കൽ രീതികൾക്കെതിരായ നിർദ്ദേശം

2016 ജൂലൈയിൽ യൂറോപ്യൻ യൂണിയൻ 2016/1164 നിർദ്ദേശം സ്വീകരിച്ചു, ആഭ്യന്തര വിപണിയുടെ പ്രവർത്തനത്തെ നേരിട്ട് ബാധിക്കുന്ന നികുതി ഒഴിവാക്കൽ സമ്പ്രദായങ്ങൾക്കെതിരെ നിയമങ്ങൾ സ്ഥാപിച്ചു. നികുതി ഒഴിവാക്കൽ തടയുന്നതിനുള്ള നിരവധി നടപടികൾ ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. എക്സിറ്റ് ടാക്സേഷൻ, പലിശ കിഴിവ്, ദുരുപയോഗം തടയൽ, നിയന്ത്രിത വിദേശ കമ്പനികൾ എന്നിവയുമായി ബന്ധപ്പെട്ടവയാണ് ഇവ.

ഹൈബ്രിഡ് എന്റിറ്റികളുടെയോ ഉപകരണങ്ങളുടെയോ ഉപയോഗത്തിൽ നിന്ന് ഉടലെടുക്കുന്ന യൂറോപ്യൻ യൂണിയനിലെ അംഗരാജ്യങ്ങൾ (എംഎസ്) തമ്മിലുള്ള പൊരുത്തക്കേടുകൾ പരിഹരിക്കുന്നതിനുള്ള നിയമങ്ങളും നിർദ്ദേശം നൽകുന്നു. അതിന്റെ വ്യവസ്ഥകൾ 31 ഡിസംബർ 2018-ന് എല്ലാ എം.എസുകളിലേക്കും മാറ്റുകയും 1 ജനുവരി 2019-ന് ബാധകമാക്കുകയും വേണം. എക്‌സിറ്റ് ടാക്സേഷൻ റൂളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് ഒരു അപവാദമുണ്ട്, അത് 31 ഡിസംബർ 2019-ന് മാറ്റി ജനുവരി 1-ന് ബാധകമാക്കും. , 2020. EU ന്റെ MS എന്ന നിലയിൽ, നിർദ്ദേശം നടപ്പിലാക്കാൻ ഹോളണ്ടും ആവശ്യമാണ്.

കൗൺസിൽ ഡയറക്റ്റീവ് (EU) 2016/1164-ലെ വ്യവസ്ഥകൾക്ക് പുറമേ, യൂറോപ്യൻ നികുതി പരിഷ്കരണത്തിനുള്ള പദ്ധതിയിൽ MS-യും EU ഇതര രാജ്യങ്ങളും തമ്മിലുള്ള പൊരുത്തക്കേടുകൾക്കുള്ള നിയമങ്ങൾ EC നിർദ്ദേശിച്ചു. കൗൺസിൽ നിർദ്ദേശം (EU) 2017/952 ഭേദഗതി വരുത്തുന്ന നിർദ്ദേശം (EU) 2016/1164 മൂന്നാം രാജ്യങ്ങളുമായുള്ള ഹൈബ്രിഡ് പൊരുത്തക്കേടുകൾ സംബന്ധിച്ച് 29 മെയ് 2017-ന് അംഗീകരിച്ചു. രണ്ട് നിർദ്ദേശങ്ങളും ഹോളണ്ട് എങ്ങനെ നടപ്പാക്കുമെന്ന് ഇപ്പോഴും വ്യക്തമല്ല.

കോമൺ കൺസോളിഡേറ്റഡ് കോർപ്പറേറ്റ് ടാക്സ് ബേസ് (CCCTB) പദ്ധതി

കമ്മീഷന്റെ നികുതി പരിഷ്കരണ നിർദ്ദേശത്തിൽ 2021-ലെ MS-ന് നിർബന്ധിത CCCTB ഉൾപ്പെടുന്നു. ഈ പ്രോജക്റ്റ് CCCTB അവതരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള 2011-ലെ നിർദ്ദേശത്തിന് സമാനമാണ്. EU-ൽ കോർപ്പറേറ്റ് നികുതിയുടെ സമന്വയം കൈവരിക്കുകയും MS ഇടയിൽ കോർപ്പറേറ്റ് വരുമാനം അനുവദിക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു ഫോർമുല നൽകുകയും ചെയ്യുക എന്നതാണ് ഇതിന്റെ ലക്ഷ്യം. സിസിടിബി പദ്ധതിക്ക് രണ്ട് ഘട്ടങ്ങളാണുള്ളത്. 2019 മുതൽ ഒരു കോമൺ കോർപ്പറേറ്റ് ടാക്സ് ബേസ് അവതരിപ്പിക്കുക എന്നതാണ് ആദ്യ നിർദ്ദേശിത ഘട്ടം. CTB യുടെ കണക്കുകൂട്ടൽ MS ന് ഇടയിൽ വിന്യസിക്കുക എന്നതാണ് ലക്ഷ്യം.

കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി അടിസ്ഥാന നിർദ്ദേശങ്ങൾ എംഎസ് അംഗീകരിക്കുമോയെന്നും യൂറോപ്യൻ യൂണിയൻ തലത്തിൽ അവ എപ്പോൾ, എങ്ങനെ നടപ്പാക്കുമെന്നും പുതിയ ഡച്ച് നിയമനിർമ്മാണത്തിലേക്ക് നയിക്കുമെന്നും കണ്ടറിയണം. എന്തായാലും, EU ലെ നികുതിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് CTB ചർച്ച ചെയ്യേണ്ട ഗൗരവമുള്ള വിഷയമാണ്.

സംസ്ഥാന സഹായം

ഇസി അടുത്തിടെ പ്രത്യേക അന്വേഷണം ആരംഭിച്ചു നികുതി കരാറുകൾ സംരംഭങ്ങളും ദേശീയ അധികാരികളും തമ്മിൽ EU-ന്റെ സംസ്ഥാന സഹായ വ്യവസ്ഥകൾ ലംഘിക്കുന്നു. ചിലത് പരിഗണിച്ചുവെന്ന നിഗമനത്തിൽ ഇസി എത്തിക്കഴിഞ്ഞു നികുതി വിധികൾ നിയമവിരുദ്ധമായ സംസ്ഥാന സഹായത്തെ പ്രതിനിധീകരിക്കുന്നു. ഹോളണ്ടിലെ ഒരു നികുതി വിധിയെ കുറിച്ചും ഇത്തരമൊരു നിഗമനത്തിലെത്തി. ഈ തീരുമാനത്തിനെതിരെ സംസ്ഥാന സർക്കാർ ഇസിജെക്ക് മുമ്പാകെ അപ്പീൽ നൽകിയിട്ടുണ്ട്.

മറ്റ് നികുതി കരാറുകളും ഇസി പരിശോധിക്കുമെന്ന് പ്രതീക്ഷിക്കുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, ഹോളണ്ടിലെ നികുതി വിധികളിൽ വ്യവസ്ഥാപിതമായ ക്രമക്കേടുകളൊന്നും പ്രതീക്ഷിക്കുന്നില്ലെന്ന് കമ്മീഷൻ പ്രത്യേകം ചൂണ്ടിക്കാണിച്ചിട്ടുണ്ട്. റൂളുകൾ ദേശീയ നികുതി നിയമത്തിന് അനുസൃതമാണെങ്കിൽ, നികുതി വിധിയുടെ പൊതു രീതി സംസ്ഥാന സഹായത്തെ ഒഴിവാക്കുന്നു എന്ന അഭിപ്രായമാണ് രാജ്യത്തെ ഗവൺമെന്റിനുള്ളത്. നികുതിദായകർക്ക് വിപുലമായ ഉറപ്പ് നൽകാനാണ് നികുതി വിധികൾ ലക്ഷ്യമിടുന്നത്.

നിങ്ങൾക്ക് കൂടുതൽ വിവരങ്ങളോ നിയമസഹായമോ ആവശ്യമുണ്ടോ? ദയവായി, ഞങ്ങളെ ബന്ധപ്പെടുക.