നിങ്ങളുടെ ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശം ഒരു ഡച്ച് ബിവിയിലേക്ക് എങ്ങനെ മാറ്റാം: നുറുങ്ങുകളും ഉപദേശവും

19 ഫെബ്രുവരി 2024-ന് അപ്ഡേറ്റ് ചെയ്തത്

പല സംരംഭകരും ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥതയിൽ ആരംഭിക്കുന്നു, പിന്നീടുള്ള ഘട്ടത്തിൽ അവരുടെ ബിസിനസ്സ് ഒരു ഡച്ച് ബിവിയിലേക്ക് മാറ്റാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്നു. നിങ്ങളുടെ ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശം ഒരു സ്വകാര്യ ലിമിറ്റഡ് കമ്പനിയിലേക്ക് മാറ്റുന്നതിന് നിരവധി കാരണങ്ങളുണ്ട്, അവയിൽ മിക്കതും ഈ ലേഖനത്തിൽ ഞങ്ങൾ ചർച്ച ചെയ്യും. ഒരു പ്രധാന കാരണം, ഒരു നിശ്ചിത വരുമാന നിലവാരത്തിന് മുകളിൽ, ഒരു ഡച്ച് ബിവി നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി രസകരമായി മാറുന്നു എന്നതാണ്. ഇതിനർത്ഥം നിങ്ങൾക്ക് വാർഷിക അടിസ്ഥാനത്തിൽ കുറച്ച് പണം ലാഭിക്കാം. അതിനാൽ, ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശം ഒരു ഡച്ച് ബിവിയിലേക്ക് പരിവർത്തനം ചെയ്യുന്നത് കൂടുതൽ സൗകര്യപ്രദമല്ലേ, അതോ തിരിച്ചും എന്ന ചോദ്യം ഓരോ സംരംഭകനും അവനോട് അല്ലെങ്കിൽ അവളോട് തന്നെ ചോദിച്ചിട്ടുണ്ടാകും. ഈ ചോദ്യത്തിന് ഉത്തരം നൽകുന്നതിന്, നിരവധി ഘടകങ്ങൾ ഒരു പ്രധാന പങ്ക് വഹിക്കുന്നു. നിങ്ങളുടെ കമ്പനിയുടെ നിയമപരമായ സ്ഥാപനത്തെ ഒരു ഡച്ച് ബിവിയിലേക്ക് മാറ്റുന്നതിന്റെ നിരവധി ഗുണങ്ങളും ദോഷങ്ങളും ഞങ്ങൾ ചർച്ച ചെയ്യും, ഇത് പൂർത്തിയാക്കാൻ നിങ്ങൾ സ്വീകരിക്കേണ്ട ആവശ്യമായ നടപടികളെക്കുറിച്ചും ഞങ്ങൾ നിങ്ങളെ അറിയിക്കും.

എന്താണ് ഒരു ഡച്ച് പ്രൈവറ്റ് ലിമിറ്റഡ് കമ്പനി (BV)?

ഒരു സ്വകാര്യ ലിമിറ്റഡ് ലയബിലിറ്റി കമ്പനിയുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്താവുന്ന ഡച്ച് ബിവിയാണ് നെതർലാൻഡിൽ ഏറ്റവും കൂടുതൽ തിരഞ്ഞെടുക്കപ്പെട്ട നിയമപരമായ സ്ഥാപനങ്ങളിലൊന്ന്. ഡച്ച് സിവിൽ കോഡിന്റെ പുസ്തകം 2 ഇത് നിയന്ത്രിക്കുന്നു പരിമിതമായ ബാധ്യതയുള്ള ഡച്ച് സ്വകാര്യ കമ്പനി. ഓരോ ഷെയർഹോൾഡർമാരും ഒന്നോ അതിലധികമോ ഷെയറുകളിൽ പങ്കെടുക്കുന്ന, ഓഹരി മൂലധനം ഷെയറുകളായി വിഭജിക്കപ്പെട്ടിട്ടുള്ള നിയമപരമായ വ്യക്തിത്വമുള്ള ഒരു കമ്പനിയാണിത്. നിങ്ങൾക്ക് ഒരു ഡച്ച് ബിവി സംയോജിപ്പിക്കണമെങ്കിൽ, ഒരു നോട്ടറിയൽ ഡീഡ് ലഭിക്കുന്നതിന് ഇത് തിരിച്ചറിയാൻ നിങ്ങൾ ഒരു നോട്ടറിയുടെ അടുത്തേക്ക് പോകേണ്ടതുണ്ട്. BV ഒരു നിയമപരമായ സ്ഥാപനമായതിനാൽ, ഇത് അവകാശങ്ങളും ബാധ്യതകളുമുള്ള ഒരു സ്വതന്ത്ര സ്ഥാപനമാണെന്നാണ് ഇതിനർത്ഥം. BV സ്വതന്ത്രമായി കോർപ്പറേഷൻ നികുതിക്ക് വിധേയമാണ് എന്നാണ് ഇതിനർത്ഥം. ഈ വിഷയവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നിയമപരമായ നിയന്ത്രണങ്ങളെ ആശ്രയിച്ച്, ഏതെങ്കിലും ബിവിയുടെ ഓഹരികൾ ഒരു പരിമിത സർക്കിളിൽ മാത്രമേ കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുകയുള്ളൂ. അസോസിയേഷന്റെയോ നിയമത്തിന്റെയോ ആർട്ടിക്കിളുകൾക്കനുസൃതമായി സ്വതന്ത്രമായി നടക്കുന്ന അല്ലാതെ മറ്റേതെങ്കിലും കൈമാറ്റത്തിന്, BV യുടെ അസോസിയേഷന്റെ ആർട്ടിക്കിളുകളിൽ ബ്ലോക്ക് ചെയ്യൽ ക്രമീകരണം എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്നതോ അല്ലെങ്കിൽ ഒരു അംഗീകാരമോ ഓഫർ നടപടിക്രമമോ അടങ്ങിയിരിക്കണം.

പരിമിതമായ ബാധ്യത എന്നതിനർത്ഥം ബിവിയുടെ പേരിൽ നടപ്പിലാക്കിയതിന് ഷെയർഹോൾഡർമാർ വ്യക്തിപരമായി ബാധ്യസ്ഥരല്ല എന്നാണ്. ഓരോ ഡച്ച് ബിവിക്കും ഷെയർഹോൾഡർമാരുടെ ഒരു പൊതുയോഗവും ഡയറക്ടർ ബോർഡും ഉണ്ട്. ഓഹരി ഉടമകളായവരെ ഷെയർഹോൾഡർമാരുടെ രജിസ്റ്ററിൽ സൂക്ഷിക്കുന്നു. പൊതുയോഗത്തിന്, നിയമവും അസോസിയേഷന്റെ ആർട്ടിക്കിളുകളും നിശ്ചയിച്ചിട്ടുള്ള പരിധിക്കുള്ളിൽ, ഡയറക്ടർ ബോർഡിനോ മറ്റൊരു വ്യക്തിക്കോ നൽകിയിട്ടില്ലാത്ത എല്ലാ അധികാരവും ഉണ്ടായിരിക്കും. ബിവി കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ചുമതല ബോർഡിനാണ്. അതിനാൽ, കോടതിയിലും പുറത്തും ബിവിയെ പ്രതിനിധീകരിക്കുന്നു. 1 മുതൽ^st 2012 ഒക്ടോബറിൽ ഒരു ഫ്ലെക്സ് ബിവി സ്ഥാപിക്കാൻ സാധിക്കും. ഈ നിയമം പുതിയതും നിലവിലുള്ളതുമായ ബിവികൾക്കും ബാധകമാണ്. ഫ്‌ളെക്‌സ് ബിവി നടപ്പിലാക്കിയതിലൂടെ ഉണ്ടായ ഏറ്റവും പ്രധാനപ്പെട്ട മാറ്റം ഒരാൾ നിക്ഷേപിക്കേണ്ട ഏറ്റവും കുറഞ്ഞ മൂലധനമായ 18,000 യൂറോ നിർത്തലാക്കുന്നതാണ്. ഇത് വളരെ സ്വാഗതാർഹമായ ഒരു മാറ്റമായിരുന്നു, കാരണം ഇത് തുടക്ക മൂലധനമൊന്നുമില്ലാതെ പോലും മത്സരിക്കാൻ നിരവധി സ്റ്റാർട്ടപ്പുകൾക്ക് ഗുരുതരമായ അവസരം അനുവദിച്ചു. ഇക്കാലത്ത്, ആവശ്യമുള്ള മൂലധനം ഉപയോഗിച്ച് ഒരു ഡച്ച് ബിവി സ്ഥാപിക്കാൻ കഴിയും; 0.50 അല്ലെങ്കിൽ 0.10 യൂറോ സെൻറ് മൂലധനം പോലും മതിയാകും. ചരക്കുകളുടെ കൈമാറ്റത്തിനായി നിങ്ങൾക്ക് ഇനി ഓഡിറ്ററുടെ റിപ്പോർട്ട് ആവശ്യമില്ല, കൂടാതെ നിങ്ങളുടെ അസോസിയേഷന്റെ ലേഖനങ്ങൾ സൃഷ്ടിക്കുമ്പോൾ കൂടുതൽ വഴക്കമുണ്ട്.

ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥതയ്‌ക്കെതിരായ ഒരു ബിവി സ്വന്തമാക്കുന്നതിന്റെ ഗുണങ്ങളും ദോഷങ്ങളും

ഒരു സോൾ പ്രൊപ്രൈറ്റർഷിപ്പ് സ്ഥാപിക്കുന്നത് ഒരു ചെറിയ കമ്പനി ആരംഭിക്കുന്നതിനുള്ള വളരെ നല്ല മാർഗമാണ്, ആദ്യ കുറച്ച് വർഷങ്ങളിൽ വളരുമെന്ന് നിങ്ങൾ പ്രതീക്ഷിക്കുന്നു. നിരവധി നികുതി കിഴിവുകളിൽ നിന്നും താരതമ്യേന ചെറിയ സ്റ്റാർട്ടപ്പ് ചെലവുകളിൽ നിന്നും നിങ്ങൾക്ക് പ്രയോജനം നേടാം. ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശം സ്ഥാപിക്കുന്നതിന് നിങ്ങൾ ഒരു നോട്ടറിയുടെ അടുത്തേക്ക് പോകേണ്ടതില്ല. നിങ്ങൾ ഒരു ഫ്രീലാൻസർ ആണെങ്കിൽ, ഇത്തരത്തിലുള്ള ബിസിനസ്സ് നിങ്ങൾക്ക് വളരെ അനുയോജ്യമാണ്. എന്നിരുന്നാലും, ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശത്തിന് ചില ദോഷങ്ങളുമുണ്ട്. തുടക്കക്കാർക്ക്, കടങ്ങൾ സൃഷ്ടിക്കുന്നത് ഉൾപ്പെടെ നിങ്ങളുടെ കമ്പനിയുമായി നിങ്ങൾ ചെയ്യുന്ന എല്ലാത്തിനും നിങ്ങൾ വ്യക്തിപരമായി ബാധ്യസ്ഥനാണ്. നിങ്ങളുടെ കമ്പനി പരാജയപ്പെടുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ വ്യക്തിപരമായി കടപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന എന്തും ആവശ്യപ്പെടാൻ കടക്കാർക്ക് അവകാശമുണ്ടെന്ന് നിങ്ങൾ കണക്കിലെടുക്കേണ്ടതുണ്ട്. കൂടാതെ, ഞങ്ങൾ മുമ്പ് സൂചിപ്പിച്ചതുപോലെ, വാർഷിക ലാഭത്തിന്റെ ഒരു നിശ്ചിത തുകയ്ക്ക് മുകളിൽ ഒരു ഡച്ച് ബിവി സ്ഥാപിക്കുന്നത് കൂടുതൽ ലാഭകരമാണ്.

ഒരു ഡച്ച് ബിവി സ്വന്തമാക്കുന്നതിന്റെ പ്രയോജനങ്ങൾ

മുകളിൽ വിശദീകരിച്ചതുപോലെ, ഒരു ഡച്ച് ബിവി സ്വന്തമാക്കുന്നതിന്റെ പ്രധാന നേട്ടങ്ങളിലൊന്ന് നിങ്ങൾക്ക് വ്യക്തിപരമായി അപകടസാധ്യതകൾ കുറയ്ക്കുന്നതാണ്. ഡയറക്ടറുടെയോ പ്രധാന ഓഹരി ഉടമയുടെയോ സ്വകാര്യ ആസ്തികൾ ബിവിയുടെ ആസ്തികളിൽ നിന്ന് വേർപെടുത്തിയതാണ് ഇതിന് കാരണം. അതിനടുത്തായി, നിങ്ങൾ ചില നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങളും ആസ്വദിക്കുന്നു. € 200,000 വരെയുള്ള ഒരു ഡച്ച് ബിവിയുടെ വാർഷിക ലാഭത്തിന് 19% ശതമാനവും അതിനു മുകളിലുള്ള തുകയ്ക്ക് 25,8% കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതിയും നികുതി ചുമത്തുന്നു. AB ലെവി എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്ന BV വിതരണം ചെയ്യുന്ന ലാഭത്തിന്റെ ആദായനികുതി 26,9% ആണ്. തൽഫലമായി, ബിവി വിതരണം ചെയ്യുന്ന ഉയർന്ന ലാഭത്തിന്റെ സംയോജിത നികുതി 45.75% ആണ്. (25,8% VPB + 74.2% x 26,9% IB). അതായത് ഉയർന്ന ആദായനികുതി നിരക്കുമായി (6.25%) താരതമ്യം ചെയ്യുമ്പോൾ 52% നിരക്ക് നേട്ടം. € 200,000 വരെയുള്ള വിതരണം ചെയ്ത ലാഭത്തിന്, BV യുടെ നിരക്ക് ആനുകൂല്യം വളരെ കൂടുതലാണ്: (15% VPB + 85% x 26.9% IB) = 37,87%. നിങ്ങൾ ഇത് 52% നിരക്കിൽ നിന്ന് കുറയ്ക്കുകയാണെങ്കിൽ, ഇത് 14,13% ന്റെ നേട്ടത്തിന് തുല്യമാണ്.

ലാഭം ബിവി നേരിട്ട് വിതരണം ചെയ്യുന്നില്ലെങ്കിൽ, ബിവിയിൽ യഥാക്രമം 26,2%, 37% (52% ആദായനികുതിയും 25,8%, 15% കോർപ്പറേഷൻ നികുതിയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം) ലിക്വിഡിറ്റി പ്രയോജനവും ഉണ്ട്. നിങ്ങൾക്ക് ഒരു കമ്പനി സ്വന്തമായുണ്ടെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ കമ്പനിയുടെ വളർച്ചയ്ക്ക് പണമൊഴുക്ക് ആവശ്യമാണെങ്കിൽ, BV നിങ്ങൾക്ക് വളരെ രസകരമായ ഒരു ഓപ്ഷനാണ്. നിങ്ങൾ വായ്പയോ നിക്ഷേപകനോ തിരിച്ചടയ്‌ക്കേണ്ട അവസരങ്ങളിലും ഇത് ബാധകമാണ്. നഷ്‌ടപരിഹാരത്തിന്റെ കാര്യത്തിൽ, BV-യുടെ ക്യാരി ബാക്ക് ടേം 1 വർഷമാണ്, അതേസമയം ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥതയ്ക്ക് ഇത് 3 വർഷത്തെ കാലയളവാണ്. മുന്നോട്ടുള്ള നഷ്ടം പരിഹരിക്കുന്നതിന്, ബിവിക്കും ഏക ഉടമസ്ഥതയ്ക്കും 9 വർഷത്തെ കാലയളവ് ബാധകമാണ്. സാധാരണഗതിയിൽ, തിരികെ കൊണ്ടുപോകുന്നതിന് നഷ്ടപരിഹാര തീരുമാനം ആവശ്യമാണ്. എന്നിരുന്നാലും, കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതി റിട്ടേൺ വഴി 80% താൽക്കാലിക നഷ്ടപരിഹാരം ഇതിനകം തന്നെ സംഭവിക്കാം. 

കൂടാതെ, ഒരു ബിവിയുടെ ഡയറക്ടർക്ക് ബിവിയുടെ ലാഭത്തിന്റെ ചെലവിൽ പെൻഷൻ അവകാശങ്ങൾ നിർമ്മിക്കാൻ കഴിയും. ഈ അവകാശങ്ങളുടെ വ്യാപ്തി, BV-യുമായുള്ള അദ്ദേഹത്തിന്റെ വർഷങ്ങളുടെ സേവനത്തെയും ഡയറക്ടർ സ്വയം നൽകുന്ന ശമ്പളത്തെയും ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. സ്വയം തൊഴിൽ കിഴിവുകൾക്ക് അർഹതയുള്ള ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശത്തിന്റെ ഉടമയ്ക്ക് ഡച്ച് ഫിസ്‌ക്കൽ ഓൾഡ് ഏജ് റിസർവ് (FOR) വഴി ഒരു വാർദ്ധക്യ വ്യവസ്ഥ രൂപീകരിക്കാൻ കഴിയും. വാർഷിക വിഹിതം കമ്പനിയുടെ ലാഭത്തിന്റെ 9,44% ആണ്, 9,632-ൽ പരമാവധി € 2022. ഉയർന്ന ശമ്പളത്തോടെ, BV യുടെ പെൻഷൻ പ്രതിബദ്ധത പലപ്പോഴും യഥാർത്ഥ ഡച്ച് വാർദ്ധക്യ കരുതൽ ധനത്തേക്കാൾ മികച്ച വാർദ്ധക്യ കരുതൽ നൽകുന്നു. മാത്രമല്ല, പെൻഷൻ അലവൻസിന്റെ വലുപ്പം, വാർദ്ധക്യകാല കരുതൽ വിഹിതത്തിന്റെ വലുപ്പം പോലെ, കമ്പനിയുടെ നികുതി ആസ്തികളുടെ വലുപ്പത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതല്ല. അതിലുപരിയായി, ബിസിനസ്സ് പിന്തുടർച്ചയും സഹകരണവും അതുപോലെ തന്നെ ജീവനക്കാരുടെയോ മൂന്നാം കക്ഷികളുടെയോ പങ്കാളിത്തവും ഒരു ബിവി ഉപയോഗിച്ച് നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി ഏക ഉടമസ്ഥതയേക്കാൾ ലളിതവും കൂടുതൽ പ്രയോജനകരവുമാണ്. കമ്പനി പിന്നീട് ഒരു ഹോൾഡിംഗ് ഘടനയിൽ സ്ഥാപിക്കണം.

ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥതയുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്തുമ്പോൾ ഒരു ബിവിയുടെ ദോഷങ്ങൾ

ഡച്ച് ബിവിയുടെ പോരായ്മകളിലൊന്ന്, ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശവുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്തുമ്പോൾ ഘടനാപരമായി ഉയർന്ന ഭരണപരവും ഉപദേശപരവുമായ ചിലവുകളാണ്. എന്നിരുന്നാലും, നിങ്ങളുടെ ലാഭം ഉയരാൻ തുടങ്ങിയാൽ, ഇത് ഒരു ചെറിയ ശല്യമായി മാറുന്നു. കൂടാതെ; ഡച്ച് ബിവിക്ക് അധിക നിയമപരമായ ബാധ്യതകളുണ്ട്. ഉദാഹരണത്തിന്, ഡച്ച് ട്രേഡ് രജിസ്റ്ററിൽ നിങ്ങളുടെ വാർഷിക നമ്പരുകൾ പ്രസിദ്ധീകരിക്കുന്നത് നിർബന്ധമാണ്, നിങ്ങൾ സ്വയം കുറഞ്ഞ ശമ്പളം വാർഷികാടിസ്ഥാനത്തിൽ നൽകേണ്ടതുണ്ട്. അതിനാൽ, നിങ്ങളുടെ കാര്യത്തിൽ ഒരു BV ലാഭകരമാകുന്നതിന്, നിങ്ങൾക്ക് മതിയായ തുക സമ്പാദിക്കാൻ കഴിയുമെന്ന് നിങ്ങൾക്ക് ഉറപ്പുണ്ടായിരിക്കണം.

നിങ്ങളുടെ തീരുമാനത്തെ സ്വാധീനിച്ചേക്കാവുന്ന മറ്റ് കാരണങ്ങൾ

നികുതിയുമായി ബന്ധമില്ലാത്ത മറ്റേതെങ്കിലും നിയമപരമായ സ്ഥാപനത്തെ അപേക്ഷിച്ച് ഡച്ച് ബിവി തിരഞ്ഞെടുക്കാനുള്ള കാരണങ്ങളുമുണ്ട്. ഈ നിയമപരമായ സ്ഥാപനം സ്വയമേവ പുറം ലോകത്തേക്ക് പുറപ്പെടുവിക്കുന്ന പ്രൊഫഷണൽ ഇമേജ് കാരണം പല സംരംഭകരും ഒരു ഡച്ച് ബിവി തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നു. ഒരു ഡച്ച് ബിവി സ്വന്തമായുള്ള ആളുകൾ സ്ഥിരതയുള്ളവരും സുസ്ഥിരരും പ്രൊഫഷണലുകളായും കാണുന്നു. ഒരു BV വളരെ വ്യക്തവും സംക്ഷിപ്തവുമായ ഒരു സംഘടനാ ഘടനയും വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു, ഇത് നിങ്ങൾക്ക് ഉചിതമായ ജീവനക്കാരെ നിയമിക്കുന്നതിനും പ്രത്യേക വകുപ്പുകൾ സൃഷ്ടിക്കുന്നതിനും എളുപ്പമാക്കുന്നു. വ്യക്തിഗത ബാധ്യത ഒഴിവാക്കലും ഒരു വലിയ പങ്ക് വഹിക്കുന്നു, കാരണം ഡയറക്ടർ കൂടാതെ/അല്ലെങ്കിൽ ഷെയർഹോൾഡർ തത്വത്തിൽ BV ഉണ്ടാക്കുന്ന കടങ്ങൾക്ക് ബാധ്യസ്ഥനല്ല. അടച്ച മൂലധനവും അനുവദിച്ചിട്ടുള്ള ഏതെങ്കിലും വായ്പകളും നഷ്ടം മൂലം റദ്ദാക്കപ്പെടുമെന്ന അപകടസാധ്യത മാത്രമേ അവൻ അല്ലെങ്കിൽ അവൾ പ്രവർത്തിപ്പിക്കുകയുള്ളൂ.

എന്നിരുന്നാലും, BV-ക്കുള്ള വായ്പകൾ ഗ്യാരണ്ടി നൽകാൻ ബാങ്കുകൾ പലപ്പോഴും ഷെയർഹോൾഡർമാരോട് ആവശ്യപ്പെടുന്നത് നിങ്ങൾ കണക്കിലെടുക്കേണ്ടതുണ്ട്. ഭാവിയിൽ ബിവിക്ക് അതിന്റെ ബാധ്യതകൾ നിറവേറ്റാൻ കഴിയുന്നില്ലെങ്കിൽ, ഷെയർഹോൾഡർ ഒരു ഗ്യാരന്ററായി ബാധ്യസ്ഥനായിരിക്കും. കൂടാതെ, അനുചിതമായ മാനേജ്മെന്റ് ഉണ്ടെന്ന് തെളിയിക്കാൻ കഴിയുമെങ്കിൽ, BV-യുടെ കടങ്ങൾക്ക് ഒരു ഡയറക്ടർ ബാധ്യസ്ഥനാണ്. ഉദാഹരണത്തിന്, നികുതി അടയ്ക്കാൻ കഴിയാത്ത സാഹചര്യത്തിൽ, ബാധ്യതയുടെ പിഴയ്ക്ക് കീഴിൽ ഡച്ച് ടാക്സ് അതോറിറ്റികൾക്ക് സമയബന്ധിതമായി അറിയിപ്പ് അയയ്ക്കണം. ഫ്ലെക്‌സ്-ബിവി നിയമനിർമ്മാണം നിലവിൽ വന്നതോടെ ഡിവിഡന്റ് പേയ്‌മെന്റിൽ ഡയറക്ടറുടെ പങ്ക് കൂടുതൽ പ്രാധാന്യമർഹിക്കുന്നു. ബാധ്യതയുടെ പിഴയ്ക്ക് കീഴിൽ, കമ്പനിയുടെ സ്ഥാനം ലാഭവിഹിതം നൽകാൻ അനുവദിക്കുന്നുണ്ടോ എന്ന് ഡയറക്ടർ പരിശോധിക്കണം. ലളിതമായ വാക്കുകളിൽ; നിങ്ങൾക്ക് ചില പ്രതികൂല സാഹചര്യങ്ങൾ ഒഴിവാക്കാമായിരുന്നുവെന്ന് തെളിയിക്കാൻ കഴിയുമെങ്കിൽ, എന്നിട്ടും നിങ്ങൾ അപകടകരമായ പെരുമാറ്റത്തിലൂടെ കടന്നുപോകാൻ തീരുമാനിച്ചാൽ, ഡച്ച് ബിവിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട എന്തെങ്കിലും പ്രശ്നങ്ങൾക്കോ ​​കടങ്ങൾക്കോ ​​നിങ്ങൾ ബാധ്യസ്ഥനാകും.

നിങ്ങൾക്ക് ഏറ്റവും മികച്ചത് എങ്ങനെ തിരഞ്ഞെടുക്കാം?

ഒരു ബിവി അല്ലെങ്കിൽ ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശം തിരഞ്ഞെടുക്കണോ എന്ന ചോദ്യത്തിനുള്ള ഉത്തരം പല ഘടകങ്ങളെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. ഓരോ വ്യക്തിഗത സാഹചര്യത്തിലും, ഗുണങ്ങൾ ദോഷങ്ങളേക്കാൾ കൂടുതലാണോ എന്ന് പരിഗണിക്കണം. ഇനിപ്പറയുന്നതുപോലുള്ള ചോദ്യങ്ങൾ നിങ്ങൾ സ്വയം ചോദിക്കണം:

• അടുത്ത 3 വർഷത്തിനുള്ളിൽ ഞാൻ എത്ര ലാഭം ഉണ്ടാക്കാനാണ് ഉദ്ദേശിക്കുന്നത്?
• ഈ കമ്പനിക്ക് വേണ്ടിയുള്ള എന്റെ ദീർഘകാല ലക്ഷ്യങ്ങൾ എന്തൊക്കെയാണ്?
• വ്യത്യസ്‌ത പ്രദേശങ്ങളിലേക്കും കൂടാതെ/അല്ലെങ്കിൽ രാജ്യങ്ങളിലേക്കും യഥാസമയം വിപുലീകരിക്കാൻ ഞാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്നുണ്ടോ?
• എനിക്ക് ജീവനക്കാരെയും കൂടാതെ/അല്ലെങ്കിൽ കോർപ്പറേറ്റ് ഓഫീസർമാരെയും നിയമിക്കേണ്ടതുണ്ടോ?

ഏത് നിയമ സ്ഥാപനമാണ് നിങ്ങൾക്ക് ഏറ്റവും അനുയോജ്യമെന്ന് നിങ്ങൾക്ക് ഉറപ്പില്ലെങ്കിൽ, ബന്ധപ്പെടാൻ മടിക്കേണ്ടതില്ല Intercompany Solutions ഏതുസമയത്തും. നിങ്ങളുടെ ഡച്ച് കമ്പനിയ്‌ക്കായി ശരിയായ തരത്തിലുള്ള നിയമപരമായ ഫോം തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നുവെന്ന് ഉറപ്പാക്കിക്കൊണ്ട്, നിങ്ങൾക്കായി ഏറ്റവും മികച്ച തിരഞ്ഞെടുപ്പ് നടത്താൻ ഞങ്ങളുടെ പ്രത്യേക ടീമിന് നിങ്ങളെ സഹായിക്കാനാകും.

ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശത്തെ ഒരു ബിവി ആക്കി മാറ്റൽ

ഒരു ഡച്ച് ബിവിയിലേക്കുള്ള പരിവർത്തനത്തെക്കുറിച്ച് നിങ്ങൾ ഒരു തീരുമാനമെടുത്തുകഴിഞ്ഞാൽ, ഇത് സാക്ഷാത്കരിക്കാനാകുന്ന വഴികളെക്കുറിച്ച് നിങ്ങൾ സ്വയം അറിയിക്കേണ്ടതുണ്ട്. പൊതുവേ, ഒരു ഡച്ച് ബിവി ആയി ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശം പരിവർത്തനം ചെയ്യുന്നത് 2 വ്യത്യസ്ത രീതികളിൽ ചെയ്യാം:

• ഒരു നികുതി പരിവർത്തനം
• 'നിശബ്ദ' പരിവർത്തനം

രണ്ട് ഓപ്ഷനുകളും ഞങ്ങൾ ചുവടെ ചർച്ച ചെയ്യും, അതിനാൽ നിങ്ങളുടെ കമ്പനിക്ക് ഏറ്റവും കാര്യക്ഷമമായ ഓപ്ഷൻ ഏതാണെന്ന് നിങ്ങൾക്ക് തീരുമാനിക്കാം.

നിശബ്ദ പരിവർത്തനം വിശദീകരിച്ചു

കൊണ്ടുവരാൻ സാധിക്കും ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശം ഒരു ബിവി അല്ലെങ്കിൽ എൻവിയിലേക്ക്, സംരംഭകൻ നികുതി നൽകേണ്ടതില്ല: ഇതിനെ നിശബ്ദ പരിവർത്തനം എന്ന് വിളിക്കുന്നു. സാരാംശത്തിൽ, മുഴുവൻ കമ്പനിയും പുസ്തക മൂല്യത്തിൽ ബിവിയിലേക്ക് മാറ്റുകയാണെങ്കിൽ, ഞങ്ങൾ നിശബ്ദ പരിവർത്തനത്തെക്കുറിച്ചാണ് സംസാരിക്കുന്നത്. അങ്ങനെയെങ്കിൽ, നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി കമ്പനി അതിന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങൾ നിർത്തിയിട്ടില്ലെന്ന് അനുമാനിക്കാം. അത്തരം ഒരു നിശ്ശബ്ദ ഇൻപുട്ടിൽ തീർച്ചയായും വ്യവസ്ഥകൾ ഘടിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു. പൊതുവേ, ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശം ഒരു ബിവി ആക്കി മാറ്റുന്നത് കമ്പനിയുടെ നികുതി സമരത്തിലേക്ക് നയിക്കുന്നു. ഇത് നികുതി സെറ്റിൽമെന്റിലേക്ക് നയിക്കുന്നു: മറഞ്ഞിരിക്കുന്ന കരുതൽ ശേഖരത്തിനും നികുതി കരുതൽ ധനത്തിനും നികുതി ചുമത്തുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, ഡച്ച് നിയമം സംരംഭകർക്ക് അവരുടെ കമ്പനിയെ ഒരു ടാക്സ് സെറ്റിൽമെന്റിൽ വരാതെ തന്നെ ഒരു ബിവിയിലേക്ക് മാറ്റാനുള്ള സാധ്യത വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു.

നിശബ്ദ പരിവർത്തനത്തിനുള്ള അടിസ്ഥാന വ്യവസ്ഥകൾ

നിങ്ങളുടെ ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശമോ സഹകരണമോ ഒരു ഡച്ച് ബിവിയിലേക്ക് മാറ്റണമെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ഡച്ച് ടാക്സ് അതോറിറ്റികൾക്ക് ഒരു രേഖാമൂലമുള്ള അഭ്യർത്ഥന സമർപ്പിക്കേണ്ടതുണ്ട്. നിങ്ങളുടെ അഭ്യർത്ഥന അനുവദിക്കപ്പെട്ടാൽ, ഇത് ഒരു തീരുമാനത്തിലൂടെയാണ് ചെയ്യുന്നത്, അതും എതിർപ്പിന് തുറന്നതാണ്. ഇതിനർത്ഥം നിങ്ങൾ തീരുമാനത്തോട് യോജിക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്ക് ഇത് അറിയിക്കാം എന്നാണ്. ഈ തീരുമാനത്തിൽ, ഡച്ച് ടാക്‌സ് ആൻഡ് കസ്റ്റംസ് അഡ്മിനിസ്ട്രേഷൻ, സ്റ്റാൻഡേർഡ് നിബന്ധനകൾക്കും വ്യവസ്ഥകൾക്കും അടുത്തായി നിശബ്ദ പരിവർത്തനത്തിന് എന്തെങ്കിലും അധിക നിബന്ധനകൾ ഏർപ്പെടുത്തും. ഇവയിൽ ഇനിപ്പറയുന്ന ഉദാഹരണങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുന്നു (എന്നാൽ അതിൽ മാത്രം പരിമിതപ്പെടുന്നില്ല):

• BV മുൻ കമ്പനിയെ കഴിയുന്നത്ര മാറ്റിസ്ഥാപിക്കുന്നു. കമ്പനിയുടെ പഴയ നികുതി അടിസ്ഥാന മൂല്യങ്ങൾക്കൊപ്പം BV പ്രവർത്തിക്കണം എന്നാണ് ഇതിനർത്ഥം
• ബിവി സ്ഥാപിക്കുമ്പോൾ സബ്‌സ്‌ക്രൈബുചെയ്‌തതും പണമടച്ചുള്ളതുമായ മൂലധനത്തിൽ സംരംഭകൻ 100% പങ്കെടുക്കണം.
• പരിവർത്തനത്തിന്റെ നിമിഷത്തിന് മുമ്പ് നൽകേണ്ട ആദായനികുതിക്കും ദേശീയ ഇൻഷുറൻസ് സംഭാവനകൾക്കും പരിവർത്തനം ചെയ്യുന്ന സംരംഭകന് BV ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്തേക്കാം. കൂടാതെ, ഒരു റൗണ്ടിംഗ് ക്രെഡിറ്റിന് ഓഹരികളിൽ അടച്ച മൂലധനത്തിന്റെ 5% ഉണ്ടാകാം, എന്നാൽ പരമാവധി € 25,000
• ബിവിയുടെ സംയോജനവും കമ്പനിയുടെ പരിവർത്തനവും പരിവർത്തന സമയത്തിന് ശേഷം പതിനഞ്ച് മാസത്തിനുള്ളിൽ നടക്കുന്നു.
• സംരംഭകൻ കമ്പനിയെ നിലവിലുള്ള ബിവിയിലേക്ക് മാറ്റുകയാണെങ്കിൽ, ഒരുതരം ലാഭവിഭജനം സംഭവിക്കണം. ഈ സ്റ്റാൻഡേർഡ് വ്യവസ്ഥ, നഷ്ടപരിഹാരം ഉണ്ടായാൽ രണ്ട് കമ്പനികളുടെ ലയനം മെറ്റീരിയൽ മുൻകാല പ്രാബല്യത്തിൽ നിന്ന് തടയാൻ സഹായിക്കുന്നു
• നിശബ്‌ദ പരിവർത്തനത്തിന് ശേഷം മൂന്ന് വർഷത്തിനുള്ളിൽ, കമ്പനി ഉടമ ഷെയർഹോൾഡറായി മാറുന്നത് ബിവിയിലെ ഓഹരികൾ വിനിയോഗിക്കരുത്. ഒരു ഷെയർ ലയനം മൂലമുള്ള ഡിസ്പോസൽ പോലുള്ള ചില ഒഴിവാക്കലുകൾ ഉണ്ട്
• പൊതുവേ, പങ്കാളിത്തം ഒഴിവാക്കൽ, പരിവർത്തന സമയത്ത്, ആ പങ്കാളിത്തത്തിന്റെ ന്യായമായ മൂല്യം അതിന്റെ ചുമക്കുന്ന തുക കവിഞ്ഞ തുക വരെയുള്ള പങ്കാളിത്തത്തിൽ നിന്നുള്ള പോസിറ്റീവ് ആനുകൂല്യങ്ങൾക്ക് ബാധകമല്ല. ചില സാഹചര്യങ്ങളിൽ, BV ഒരു പങ്കാളിത്തത്തിൽ നിന്ന് പ്രയോജനം നേടിയതായി കണക്കാക്കുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരു പങ്കാളിത്തത്തിന്റെ വിനിയോഗത്തിന്റെ കാര്യത്തിൽ
• നിശ്ചയിച്ച വ്യവസ്ഥകളും നിയന്ത്രണങ്ങളും BV രേഖാമൂലം അംഗീകരിക്കണം.[1]

നിശബ്ദമായി ഒഴുകാൻ കഴിയാത്ത കരുതൽ ശേഖരം ഏതാണ്?

ചില കരുതലുകൾ നിശ്ശബ്ദമായി ഒരു ബിവിയിലേക്ക് മാറ്റാൻ കഴിയില്ല. നിശ്ശബ്ദമായ പരിവർത്തനത്തിലൂടെ പോലും, സംരംഭകൻ ഈ കരുതൽ ധനം തീർക്കണം. ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നവ:

• പഴയകാല കരുതൽ; ഒപ്പം
• മുൻകാലങ്ങളിൽ ഒരു ബിവിയിൽ നിന്നുള്ള നിശബ്ദമായ റിട്ടേണുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് റിട്ടേൺ റിസർവ്.[2]

നിശബ്ദ പരിവർത്തനത്തെ സംബന്ധിച്ച മറ്റ് പ്രധാന വിവരങ്ങൾ

നിശ്ശബ്ദമായ പരിവർത്തനത്തിലൂടെ, സംരംഭകൻ കൊണ്ടുവരുന്നത് യഥാർത്ഥത്തിൽ ഒരു മെറ്റീരിയൽ എന്റർപ്രൈസ് എന്ന നിലയിൽ യോഗ്യത നേടുന്നത് വളരെ പ്രധാനമാണ്. ഒരു സംരംഭകൻ തന്റെ കമ്പനിയുടെ സംഭാവനയ്ക്ക് മുമ്പ് ചില പ്രവർത്തനങ്ങൾ ഉപേക്ഷിക്കുന്നത് സംഭവിക്കാം. ശേഷിക്കുന്ന പ്രവർത്തനങ്ങൾ ഇനി ഒരു മെറ്റീരിയൽ എന്റർപ്രൈസ് ആയില്ലെങ്കിൽ, അവ നിശബ്ദമായി ഒരു ബിവിയിലേക്ക് മാറ്റാൻ കഴിയില്ല. ഇത് പ്രധാനമായും അർത്ഥമാക്കുന്നത്, നിങ്ങൾ ഒരു കമ്പനിയെ പരിവർത്തനം ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ് അത് സ്വന്തമാക്കേണ്ടതുണ്ട്, നിങ്ങൾ ഇതിനകം ഒരു ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശം സ്വന്തമാക്കിയാൽ അങ്ങനെയാണ്. സ്ട്രൈക്ക് കിഴിവ്, എസ്എംഇ ഇളവ്, സ്ട്രൈക്ക് വാർഷികം എന്നിവ പ്രയോഗിച്ച് റിലീസിന് ആദായനികുതി ഈടാക്കുന്നത് സാധാരണയായി തടയാനാകും.

വാണിജ്യപരമായി, കൈമാറ്റം യഥാർത്ഥ മൂല്യത്തിൽ നടക്കുന്നു. തത്വത്തിൽ, മുഴുവൻ കമ്പനിയുടെയും മൂല്യം ഓഹരി മൂലധനമായി പരിവർത്തനം ചെയ്യപ്പെടുന്നു. നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി, വാണിജ്യപരമായ പുനർമൂല്യനിർണ്ണയം (ഉയർന്ന ഓഹരി മൂലധനം) 2001 മുതൽ അംഗീകരിക്കപ്പെട്ടിട്ടില്ല. ഇതിനർത്ഥം ഏക ഉടമസ്ഥതയുടെ നിശ്ശബ്ദമായി കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്ന മൂലധന നേട്ടം 25% ഐബി ക്ലെയിമിന് വിധേയമായിരിക്കും എന്നാണ്. ഒരു നിശ്ചിത വർഷത്തിലെ ഒക്ടോബർ 1-ന് മുമ്പ്, സംരംഭകൻ നികുതി അധികാരികളിൽ നിശ്ശബ്ദമായ കത്ത് രജിസ്റ്റർ ചെയ്താൽ, ആ വർഷം ജനുവരി 1 മുതൽ നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി പരിവർത്തനം മുൻകാലമായി നടത്താം.

നികുതി ചുമത്തിയ പരിവർത്തനം വിശദീകരിച്ചു

യഥാർത്ഥ കമ്പനിയെ അതിന്റെ യഥാർത്ഥ മൂല്യത്തിൽ ബിവിയിലേക്ക് മാറ്റുമ്പോൾ നികുതി ചുമത്തിയ പരിവർത്തനം യാഥാർത്ഥ്യമാകും. ബിവിയിലേക്ക് മാറ്റുന്നതിലൂടെ, ഏക ഉടമസ്ഥാവകാശം ഉടനടി ഇല്ലാതാകുന്നു. അതുവഴി നിശ്ശബ്ദവും സാമ്പത്തികവുമായ കരുതൽ ശേഖരം, ഗുഡ്‌വിൽ, സാമ്പത്തിക വാർദ്ധക്യ കരുതൽ ശേഖരം, അതുപോലെ തന്നെ വിഭജനം എന്നിവയ്ക്ക് നികുതി ചുമത്തണം. സ്‌ട്രൈക്ക് ലാഭം, ബാധകമായ പരമാവധി സ്‌ട്രൈക്ക് കിഴിവിന്റെ തുകയേക്കാൾ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, എസ്എംഇ ഒഴിവാക്കലും സ്‌ട്രൈക്ക് വാർഷികവും നികുതി ചുമത്തപ്പെടും. യഥാർത്ഥ മൂല്യങ്ങൾക്കായി BV അതിന്റെ ഓപ്പണിംഗ് ബാലൻസ് ഷീറ്റിൽ ഏക ഉടമസ്ഥതയുടെ ഏറ്റെടുക്കുന്ന ആസ്തികളും ബാധ്യതകളും സ്ഥാപിക്കുന്നു. സംരംഭകൻ നികുതി അധികാരികളിൽ കത്ത് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുമ്പോൾ, 3 മാസം വരെ മുൻകാല പ്രാബല്യത്തോടെ പരിവർത്തനം നടത്താം. പ്രായോഗികമായി, ഇതിനർത്ഥം 1-ന് മുമ്പുള്ള രജിസ്ട്രേഷൻ എന്നാണ്^st ഏപ്രിൽ 1 മുതൽ നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി കമ്പനിയെ നയിക്കാൻ കഴിയും എന്നാണ്^st ആ വർഷം ജനുവരിയിൽ, പുതുതായി സ്ഥാപിതമായ ബിവിയുടെ ചെലവിലും അപകടസാധ്യതയിലും.

നിങ്ങളുടെ കമ്പനിക്ക് ഏറ്റവും മികച്ച രീതി ഏതാണ്?

തീർച്ചയായും, ഒരു കമ്പനി ഉടമ എന്ന നിലയിൽ നിങ്ങളുടെ ആവശ്യങ്ങൾക്ക് ഏറ്റവും അനുയോജ്യമായ രീതി ഏതാണെന്ന് നിങ്ങൾ ആശ്ചര്യപ്പെടുന്നു. നിശ്ശബ്ദമായതോ നികുതി ചുമത്തിയതോ ആയ പരിവർത്തന രീതി നിങ്ങളുടെ കാര്യത്തിൽ കൂടുതൽ പ്രയോജനകരമാകുമോ എന്ന ചോദ്യത്തിനുള്ള ഉത്തരം വ്യത്യസ്തമായിരിക്കും. പൊതുവേ, (വളരെ) ഉയർന്ന സ്ട്രൈക്ക് ലാഭം ഉണ്ടെങ്കിൽ, നിശബ്ദ രീതിയാണ് അഭികാമ്യം. അങ്ങനെയെങ്കിൽ, ഈ രീതിയിലൂടെ മാത്രമേ സമര ലാഭത്തിന്മേൽ ആദായനികുതി ഈടാക്കുന്നത് മുഴുവനായും മാറ്റിവെക്കാൻ കഴിയൂ. Intercompany Solutions നെതർലാൻഡിലെ കമ്പനി സ്ഥാപനത്തിന്റെയും രജിസ്ട്രേഷന്റെയും മേഖലയിൽ നിരവധി വർഷത്തെ പരിചയമുണ്ട്. കമ്പനി രൂപീകരണം, തുടർച്ച, നികുതി എന്നിവയുടെ എല്ലാ വശങ്ങളിലും ഞങ്ങൾക്ക് നിങ്ങളെ സഹായിക്കാനാകും. മുകളിൽ പറഞ്ഞവയുടെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ, നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സിനായി നിങ്ങൾ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന നിയമപരമായ ഫോം വളരെ പ്രധാനമാണെന്ന് ഞങ്ങൾക്ക് നിഗമനം ചെയ്യാം.

മിക്ക കേസുകളിലും, കമ്പനി ഉടമകൾക്ക് ഡച്ച് ബിസിനസ്സ്, ടാക്സ് റെഗുലേഷൻസ് എന്നിവയെക്കുറിച്ച് അത്ര പരിചിതമല്ല. ഇതിനർത്ഥം നികുതി കിഴിവുകളും നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സിൽ പണം ലാഭിക്കാനുള്ള പൊതു ഓപ്ഷനുകളും നിങ്ങൾക്ക് നഷ്‌ടമായേക്കാം എന്നാണ്. കമ്പനി പരിവർത്തനത്തെക്കുറിച്ചുള്ള ഞങ്ങളുടെ ലേഖനം വായിച്ചതിന്റെ ഫലമായി നിങ്ങൾക്ക് എന്തെങ്കിലും ചോദ്യങ്ങളുണ്ടെങ്കിൽ, സൗജന്യ കൺസൾട്ടേഷനും സഹായകരമായ ഉപദേശത്തിനും ഞങ്ങളെ ബന്ധപ്പെടാൻ മടിക്കേണ്ടതില്ല. നിരവധി വേരിയബിളുകൾ പരിഗണിച്ച് നിങ്ങൾ ഏക ഉടമസ്ഥതയിൽ നിന്ന് ഒരു ബിവിയിലേക്ക് മാറുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്കുള്ള അനന്തരഫലങ്ങൾ നിർണ്ണയിക്കുന്ന നിരവധി സ്റ്റാൻഡേർഡ് നടപടിക്രമങ്ങൾ ഞങ്ങൾ വികസിപ്പിച്ചിട്ടുണ്ട്.

---

[1] https://www.taxence.nl/nieuws/aan-geruisloze-inbreng-in-bv-kleven-voorwaarden/

[2] ഇദെമ്