ചോദ്യം? ഒരു വിദഗ്ദ്ധനെ വിളിക്കുക
ഒരു സൗജന്യ കൺസൾട്ടേഷൻ അഭ്യർത്ഥിക്കുക

ഹോൾഡിംഗ് കമ്പനികൾക്കുള്ള ഡച്ച് പങ്കാളിത്ത ഇളവ്

19 ഫെബ്രുവരി 2024-ന് അപ്ഡേറ്റ് ചെയ്തത്

നെതർലാൻഡ്‌സിലെ കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന്റെ ഒരു പ്രധാന വശം പ്രത്യേക പങ്കാളിത്ത ഇളവാണ്, അതനുസരിച്ച് യോഗ്യരായ ഒരു ഷെയർഹോൾഡിംഗ് സൃഷ്ടിക്കുന്ന എല്ലാ മൂലധന നേട്ടങ്ങളും ലാഭവിഹിതങ്ങളും നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു.

ഹോളണ്ടിൽ താമസിക്കുന്ന എല്ലാ കമ്പനികളും അവരുടെ ലോകമെമ്പാടുമുള്ള വരുമാനത്തിൽ പൊതുവെ CIT-ന് ബാധ്യസ്ഥരാണെങ്കിലും, യോഗ്യതയുള്ള ഒരു ഷെയർഹോൾഡിംഗിൽ നിന്നുള്ള ലാഭം ഹോളണ്ടിലെ നികുതി-റെസിഡന്റ് ആയി കണക്കാക്കുന്ന ഷെയർഹോൾഡറുടെ തലത്തിൽ നികുതി ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു. ഈ നികുതി ഒഴിവാക്കലിനെ ഡച്ച് പങ്കാളിത്ത ഇളവ് എന്ന് വിളിക്കുന്നു (ഇനി മുതൽ: PE എന്ന് വിളിക്കുന്നു).

PE യ്ക്ക് രണ്ട് പ്രധാന ലക്ഷ്യങ്ങളുണ്ട്. അതിന്റെ തികച്ചും ആഭ്യന്തര അർത്ഥത്തിൽ, ഒരൊറ്റ എന്റർപ്രൈസസിന്റെ വരുമാനത്തിന് ഇരട്ട നികുതി ചുമത്തുന്നത് തടയുന്നു (കമ്പനിയുടെയും അതിന്റെ മാതൃ കോർപ്പറേഷന്റെയും വരുമാനത്തിന് നികുതി ചുമത്തുന്നു). ഒരു അന്താരാഷ്ട്ര വീക്ഷണകോണിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്ത രാജ്യങ്ങളുടെ ഇരട്ട നികുതി ഒഴിവാക്കാൻ PE ലക്ഷ്യമിടുന്നു.

നെതർലാൻഡിലെ കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി

സാധാരണയായി, എല്ലാ പ്രാദേശിക കമ്പനികളും കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതി അല്ലെങ്കിൽ സിഐടിക്ക്, ലോകമെമ്പാടുമുള്ള അവരുടെ വരുമാനവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് ബാധ്യസ്ഥരാണ്. 200 000 യൂറോ വരെയുള്ള ലാഭത്തിന് CIT നിരക്ക് 19% ആണ്. ഈ പരിധി കവിയുന്ന ഏതൊരു വരുമാനത്തിനും 25.8% എന്ന നിരക്കിൽ നികുതി നൽകണം.

കോർപ്പറേറ്റ് താമസക്കാർ

എല്ലാ റസിഡന്റ് ഡച്ച് കമ്പനികളും CIT നൽകേണ്ടതുണ്ട്. പ്രത്യേക സാഹചര്യങ്ങളെയും വസ്തുതകളെയും അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ് ടാക്സ് റെസിഡൻസി നിർണ്ണയിക്കുന്നത്. ഫലപ്രദമായ മാനേജ്മെന്റ് ലൊക്കേഷൻ ചില മുൻവ്യവസ്ഥകളാൽ നിർവചിക്കപ്പെടുന്നു. ഇതാണ് ലൊക്കേഷൻ:

  • ബിസിനസ്സ് സംബന്ധിച്ച സുപ്രധാന തീരുമാനങ്ങൾ എടുക്കുന്നു;
  • സംവിധായകർ കണ്ടുമുട്ടുകയും പ്രവർത്തിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു;
  • കമ്പനി അതിന്റെ ബിസിനസ്സ് രേഖകൾ സൂക്ഷിക്കുകയും അതിന്റെ സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകൾ തയ്യാറാക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.

അതിനാൽ സ്ഥാപനങ്ങളുടെ ഫലപ്രദമായ മാനേജ്മെന്റ് ലൊക്കേഷനുകൾ ഹോളണ്ടിലാണെങ്കിൽ ടാക്സ് റസിഡന്റ് ആയി കണക്കാക്കുന്നു.

യോഗ്യമായ ഷെയർഹോൾഡിംഗ്

ഫലപ്രദമായ നിയമനിർമ്മാണം അനുസരിച്ച്, ഡച്ച് റസിഡന്റ് പാരന്റ് കമ്പനിയുടെ ഷെയർഹോൾഡിംഗിൽ നിന്നുള്ള ലാഭത്തിന് PE ബാധകമാണ്, അത് ചുവടെ ലിസ്റ്റുചെയ്‌തിരിക്കുന്ന ആവശ്യകതകൾ നിറവേറ്റുന്നുവെങ്കിൽ:

  1. മൂലധനം ഓഹരികളായി വിഭജിച്ചിരിക്കുന്ന ഒരു കമ്പനിയുടെ നാമമാത്ര സംഭാവന ചെയ്ത ഓഹരി മൂലധനത്തിന്റെ (പകരം, സാഹചര്യങ്ങളെ ആശ്രയിച്ച്, വോട്ട് ചെയ്യാനുള്ള അവകാശത്തിന്റെ അഞ്ച് ശതമാനം) കുറഞ്ഞത് അഞ്ച് ശതമാനമെങ്കിലും മാതൃ കോർപ്പറേഷൻ പങ്കെടുക്കുന്നു (മിനിമം പരിധിയുടെ ആവശ്യകത);
  2. കുറഞ്ഞത് മൂന്ന് നിബന്ധനകളിൽ ഒന്ന് പാലിക്കുന്നു:
  • ഒരു പോർട്ട്‌ഫോളിയോയിലെ നിഷ്ക്രിയ നിക്ഷേപത്തിൽ നിന്ന് പ്രതീക്ഷിക്കുന്നതിനേക്കാൾ ഉയർന്ന വരുമാനം ശേഖരിക്കുക എന്ന ലക്ഷ്യത്തോടെയാണ് മാതൃ കോർപ്പറേഷൻ പങ്കെടുക്കുന്നത് (പ്രേരണ ആവശ്യകത);
  • സബ്സിഡിയറിയുടെ പരോക്ഷവും നേരിട്ടുള്ളതുമായ ആസ്തികളിൽ അൻപത് ശതമാനത്തിൽ താഴെയുള്ള നിഷ്ക്രിയ ആസ്തികൾ കുറഞ്ഞ നികുതി നിരക്കിന് വിധേയമായി ഉൾപ്പെടുന്നു (ആസ്തി ആവശ്യകത);
  • ഡച്ച് മാനദണ്ഡങ്ങൾ അനുസരിച്ച് സബ്സിഡിയറി ഇതിനകം മതിയായ നികുതി ഭാരം വഹിക്കുന്നു (നികുതി ആവശ്യകത);
  1. സബ്‌സിഡിയറി ഉണ്ടാക്കുന്ന ലാഭം സബ്‌സിഡിയറിയുടെ രാജ്യത്തെ CIT-യുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് കിഴിവ് ചെയ്യപ്പെടുന്നില്ല.

പങ്കാളിത്തം ഒഴിവാക്കലിന് യോഗ്യമല്ല

മിനിമം ത്രെഷോൾഡിന്റെ ആവശ്യകത (നാമമാത്ര സംഭാവന ചെയ്ത ഓഹരി മൂലധനത്തിൽ കുറഞ്ഞത് അഞ്ച് ശതമാനം പങ്കാളിത്തം) നിറവേറ്റുകയാണെങ്കിൽ, എന്നാൽ മറ്റൊന്ന് PE യ്ക്കുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ അല്ല, പങ്കാളിത്തത്തിന് നൽകേണ്ട അടിസ്ഥാന നികുതിയുടെ 5 ശതമാനം വരെ ക്രെഡിറ്റ് കോർപ്പറേഷന് ലഭിക്കും (യോഗ്യതയുള്ള EU പങ്കാളിത്തം ഒഴികെ, ക്രെഡിറ്റിന് മുഴുവൻ നികുതിയും ഉൾക്കൊള്ളാനാകും).

പ്രേരണ ആവശ്യകത

പ്രേരണാ ആവശ്യകതയിൽ സാഹചര്യങ്ങളും വസ്‌തുതകളും ഉൾപ്പെടുന്നു, കൂടാതെ നിഷ്‌ക്രിയ പോർട്ട്‌ഫോളിയോ നിക്ഷേപങ്ങളിൽ നിന്ന് ലാഭം നേടുക എന്ന ലക്ഷ്യത്തോടെ മാതൃ കമ്പനി അതിന്റെ അനുബന്ധ സ്ഥാപനത്തിൽ നിക്ഷേപിക്കുമ്പോൾ അത് നിറവേറ്റപ്പെടുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന്, മാതൃ കമ്പനി സബ്സിഡിയറിയുടെ മാനേജ്മെന്റിൽ സജീവമായി ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുകയോ ഗ്രൂപ്പിന്റെ ബിസിനസ്സ് എന്റർപ്രൈസസിൽ അത് ഒരു പ്രധാന പ്രവർത്തനം നടത്തുകയോ ചെയ്താൽ സാധാരണയായി ആവശ്യകത നിറവേറ്റപ്പെടുന്നു. സബ്‌സിഡിയറിയുടെ ഏകീകൃത ആസ്തികളുടെ 50 ശതമാനവും <5 ശതമാനം വരുന്ന ഓഹരിയുടമകളാൽ നിർമ്മിതമാണെങ്കിൽ, അല്ലെങ്കിൽ സബ്‌സിഡിയറി (അതിന്റെ അനുബന്ധ സ്ഥാപനങ്ങൾ ഉൾപ്പെടെ) പ്രധാനമായും ഒരു ലീസിംഗ്/ലൈസൻസിംഗ് അല്ലെങ്കിൽ ഗ്രൂപ്പ് ഫിനാൻസിംഗ് കമ്പനിയായി പ്രവർത്തിക്കുന്നുവെങ്കിൽ, പ്രചോദനപരമായ ആവശ്യകത നിറവേറ്റപ്പെടില്ല.

അസറ്റ് ആവശ്യകത 

കുറഞ്ഞ നികുതി നിരക്കിന് വിധേയമായി, സ്വതന്ത്ര നിഷ്ക്രിയ ആസ്തികൾക്ക് ഇനിപ്പറയുന്ന സവിശേഷതകൾ ഉണ്ട്:

  • അവരുടെ ഉടമയുടെ എന്റർപ്രൈസിനായി അവ പ്രായോഗികമായി ആവശ്യമില്ല; ഒപ്പം
  • അവർ സൃഷ്ടിക്കുന്ന ലാഭത്തിന് <10% നിരക്കിൽ ഫലപ്രദമായി നികുതി ചുമത്തുന്നു.

ഈ ആവശ്യകതയുടെ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി സ്ഥാവര സ്വത്ത് എല്ലായ്പ്പോഴും "നല്ലത്" ആയി യോഗ്യമാണ് (എന്റർപ്രൈസിലെ അതിന്റെ പ്രവർത്തനവും അതിന്റെ നികുതിയും കാര്യമാക്കേണ്ടതില്ല). ആവശ്യകതയുടെ വ്യവസ്ഥകൾ നിറവേറ്റുന്നതിന് വിപണിയിലെ ആസ്തികളുടെ ന്യായമായ മൂല്യം നിർണായകമാണ്. അസറ്റ് ആവശ്യകത തുടർച്ചയായതാണ് കൂടാതെ മിക്കവാറും മുഴുവൻ അക്കൗണ്ടിംഗ് വർഷം മുഴുവനും നിറവേറ്റേണ്ടതുണ്ട്.

ലീസിംഗ്, ലൈസൻസിംഗ് അല്ലെങ്കിൽ ഗ്രൂപ്പ് ഫിനാൻസിംഗ് എന്നിവയ്ക്കായി ഉപയോഗിക്കുന്ന അസറ്റുകൾ, ആക്റ്റീവ് ലീസിംഗ് അല്ലെങ്കിൽ ഫിനാൻസിംഗ് എന്റർപ്രൈസസുകളിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുമ്പോൾ, അല്ലെങ്കിൽ അവരുടെ ധനസഹായം ≥ 90% മൂന്നാം കക്ഷി വായ്പകൾ അടങ്ങുന്നത് ഒഴികെ നിഷ്ക്രിയമായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു.

നികുതി ആവശ്യകത

പൊതുവേ, പങ്കാളിത്തം കുറഞ്ഞത് 10 ശതമാനം നിരക്കിൽ ലാഭമായി നികുതി ചുമത്തിയാൽ മതിയായ നികുതിക്ക് വിധേയമായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു. നികുതി അടിസ്ഥാനങ്ങളിലെ ചില വ്യത്യാസങ്ങൾ, ഉദാ. വിശാലമായ PE, ലാഭം വിതരണം ചെയ്യുന്നതുവരെയുള്ള നികുതി മാറ്റിവയ്ക്കൽ, കിഴിവ് ലാഭവിഹിതം അല്ലെങ്കിൽ പലിശ കിഴിവ് സംബന്ധിച്ച പരിമിതികളുടെ അഭാവം എന്നിവ ലാഭനികുതിയെ മതിയായ ബാധ്യതയായി അയോഗ്യരാക്കുന്നതിന് കാരണമായേക്കാം, ഫലപ്രദമായ നികുതി നിരക്ക് ഒഴികെ. ഡച്ച് മാനദണ്ഡങ്ങൾക്കനുസൃതമായി ≥ 10% ആണ്.

ഡച്ച് ബിവി കമ്പനിയെക്കുറിച്ച് കൂടുതൽ വിവരങ്ങൾ ആവശ്യമുണ്ടോ?

ഒരു വിദഗ്ദ്ധനെ ബന്ധപ്പെടുക
നെതർലാൻഡിൽ ബിസിനസ്സ് ആരംഭിക്കുന്നതും വളരുന്നതുമായ സംരംഭകരെ സഹായിക്കുന്നതിനായി സമർപ്പിക്കുന്നു.

ബന്ധങ്ങൾ

+31 10 3070 665info@intercompanysolutions.com
Beursplein 37,
3011AA റോട്ടർഡാം,
നെതർലാൻഡ്സ്
രജി. nr. 71469710വാറ്റ് nr. 858727754

അംഗം

മെനുഷെവ്‌റോൺ-ഡ .ൺക്രോസ് സർക്കിൾ